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研發費用加計扣除需要遞交的材料
文章出處：智為銘略人氣：1273 發布時間：2017-07-12
1.按照稅務總局97號公告要求，企業在研發項目立項時應設置研發支出輔助賬，在年末時匯總分析填報《研發支出輔助賬匯總表》，并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關”，目前網報系統暫無法提供《研發支出輔助賬匯總表》電子表單，納稅人需將相關紙質資料報主管地稅機關，由主管地稅機關錄入到金三系統（通過資料報送和信息采集模塊錄入，紙質資料由主管地稅機關留存）。
2.新增一張《研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表》（以下簡稱《歸集表》），作為《企業所得稅年度納稅申報表》的附表，隨申報表一并報送。同時，在《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》中增加了“歸集表”的表單名稱和選擇填報情況。該歸集表的填報由企業根據其研發支出輔助賬匯總表分析填報。
3.《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107014）（以下簡稱《明細表》）仍按規定報送，為簡化該表的填報內容，在具體填報時，只需填寫*10行*19列，其他內容不再填報。明細表*10行*19列“本年研發費用加計扣除額合計”，數據來源為《歸集表》序號11“十一、當期實際加計扣除總額”行次填寫的“發生額”。
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