2018年（高新技術企業(yè)）企業(yè)所得稅匯算清繳預計快要開始了，智為銘略小編為大家整理了，一些關于（高新技術企業(yè)）企業(yè)所得稅匯算清繳相關疑問匯總，供大家參考。

一、企業(yè)所得稅預繳申報時能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠?是否需要備案?

符合條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內(nèi)容，即可享受減半征稅政策，無需進行專項備案。

二、哪些企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務人?

1、誰才是企業(yè)所得稅的納稅義務人?

（1）在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)；

（2）企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)：

居民企業(yè)：是指在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織；

非居民企業(yè)：是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)；

2、誰不屬于企業(yè)所得稅的納稅人?

（1）個人獨資企業(yè)：個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%～35%的 五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

（2）合伙企業(yè)：合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人，合伙企業(yè)合伙人是自然 人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營 所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。

（3）個體工商戶：個體工商戶是從事工商業(yè)經(jīng)營的自然人或家庭，依照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

三、哪些企業(yè)需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳?

1、企業(yè)所得稅實行“查賬征收”方式納稅：

企業(yè)分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳，年度終了匯算清繳。

2、企業(yè)所得稅實行“核定應稅所得率”方式納稅：

納稅人應依照確定的應稅所得率計算納稅期間實際應繳納的稅額，進行預繳，年度終了匯算清繳。

3、企業(yè)所得稅實行“核定應納所得稅額”方式納稅：

應納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳；

在應納所得稅額確定以后，減除當年已預繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應納稅額；

納稅人年度終了后，申報額超過核定經(jīng)營額或應納稅額的，按申報額繳納稅款；

申報額低于核定經(jīng)營額或應納稅額的，按核定經(jīng)營額或應納稅額繳納稅款。

通過以上分析我們可以看出，實行“核定應納所得稅額”方式納稅的企業(yè)，不需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳。